FINANCIAL INSTRUMENTS LÀ GÌ

     

Chủ đề này tương ứng Chương 11 vào sách BPP. Đây hoàn toàn có thể coi là một trong những trong 2 công ty đề khó khăn nhằn tốt nhất của môn F7. Cũng chính vì các “thuật ngữ” được áp dụng cũng như thực chất phức tạp của “Financial instruments”.

Bạn đang xem: Financial instruments là gì

Bạn đang xem: Financial instruments là gì

Trong chủ đề này, họ sẽ cần phải đi tìm kiếm hiểu 5 ngôn từ sau:

Financial instruments là gì?Cách xử lý tình huống về Trái phiếu/Giấy dìm nợ (“Bonds/Loan notes”)Cách xử lý trường hợp về cổ phiếu (“Shares”) & các vấn đề liên quanCách xử lý trường hợp về Trái phiếu/Giấy dìm nợ có thể biến đổi (“Convertible loan notes”)Cách xử lý tình huống về “Investments through profit or loss”


*

1. Financial instruments là gì?

Để trả lời cho thắc mắc “Financial instruments là gì?, chúng ta hãy cùng xem trường hợp sau:

1 doanh nghiệp để hoạt động thì đề xuất vốn. Hoặc 1 công ty có nguồn ngân sách dư vượt thì sẽ ao ước mang vốn đi đầu tư. Vốn có thể huy hễ từ/đầu tư vào 2 mối cung cấp là:

Nguồn vốn vay: ví như đi vay, chế tạo trái phiếu, nhận tiền gửi… Các khoản này được gọi là phương pháp Nợ (“Debt instruments”).Nguồn vốn chủ cài đặt như xây dừng cổ phiếu, quyền sở hữu cổ phiếu… các khoản này được gọi là chính sách vốn (“Equity instruments”).

Như vậy, ta có thể thấy:

Công nuốm nợ và công cụ vốn có thể được mua bán trên thị trường.Khi bạn chào bán “Equity instruments”/”Debt instruments”: các bạn phải ghi đội giá trị VCSH hoặc ghi tăng Nợ đề nghị trả (“Financial liabilities”)Khi bạn oder “Equity instruments”/”Debt instruments”: chúng ta phải ghi tăng Tài sản. Các tài sản này có điểm sáng chung là: tài sản phi đồ vật chất có giá trị hình thành từ “yêu cầu thanh toán” theo thoả thuận giữa các bên. Cần sử dụng thuật ngữ trình độ thì những công chũm này được bên mua điện thoại tư vấn là gia sản tài chủ yếu (“Financial assets”).“Financial instruments” chính là các thoả thuận giao thương mua bán làm phát sinh “Financial assets” cho mặt mua và làm tạo ra “Equity instruments” hoặc “Financial liabilities” cho bên bán

Phân biệt “Financial assets” & “Financial liabilities: 

Bên mua biện pháp nợ/công nạm vốn đã ghi nhận những công gắng này là “Financial assets”Bên phân phối sẽ ghi nhận “Financial liabilities” hoặc “Equity”

Phân biệt “Debt instruments” & “Equity instruments”: 

Với “Debt instruments”: lợi nhuận bạn nhận được không tương quan trực sau đó kết quả buổi giao lưu của người đi vay.Với “Equity instruments”: lợi nhuận chúng ta nhận được tương quan trực tiếp đến kết quả hoạt động vui chơi của khoản đầu tư. VD: nếu mua cổ phiếu của một công ty, lợi nhuận các bạn nhận được sẽ dựa trên sự tăng giảm ngay trị của cổ phiếu trên thị trường. Tốt cổ tức công ty phát hành bỏ ra trả.

Tại sao bọn họ cần riêng biệt 2 điểm này?

Vì phương pháp hạch toán 1 luật pháp tài chính như làm sao sẽ phụ thuộc vào chứng trạng của dụng cụ đó là: “Financial assets”/”Financial liabilities” và “Debt instruments” tuyệt “Equity instruments”?

2. Các trường hợp rõ ràng về “Financial instruments”

Chủ đề này có thể xuất hiện nay trong đề thi trong cả 3 phần của đề thi. Và thường xuyên lộ diện theo kiểu 1 thanh toán trong dạng bài xích lập BCTC của phần C. Để xem cụ thể chủ đề này được đề cập mang đến trong đề thi như nào, chúng ta xem bài: Dạng bài xích Lập báo cáo tài thiết yếu (Phần 2).

Xem thêm: Cách Làm Nước Chấm Heo Quay Đậm Đà, Lôi Cuốn, Cách Pha Nước Chấm Thịt Lợn Quay

Thay vì bơi trong sách của BPP thì bản thân tiếp cận chủ đề này bằng cách tập trung vào các khoản mục thường lộ diện trong Đề thi môn F7 các năm. Tóm lại thì đề thi cũng sẽ chỉ tương quan đến 4 trường vừa lòng về “Financial instruments” sau:

Trái phiếu/Giấy dìm nợ (“Bonds/Loan notes”)Cổ phiếu (“Shares”) & những vấn đề liên quanTrái phiếu/Giấy nhấn nợ bao gồm thể biến hóa (“Convertible loan notes”)Investments through profit or loss

2.1. Trái phiếu/Giấy dấn nợ thông thường(“Bonds”/loan notes”)

Bonds/Loan notes: là một trong những loại giấy chứng nhận rằng bên phát hành đang vay 1 số ít tiền từ fan mua. Và sẽ sở hữu nghĩa vụ thanh toán giao dịch số chi phí gốc vào ngày đáo hạn cũng như tiền lãi hàng kỳ theo lãi suất .. Cho tất cả những người mua. Liên quan cho Bonds/Loan notes sẽ có các tin tức sau buộc phải biết:

“Principal value”/”Nominal value”/ “Par value”/ “Face amount”: là cực hiếm trái phiếu được người phát hành áp dụng để tính tiền lãi mặt hàng kỳ. Và thường thì là số tiền nơi bắt đầu mà fan phát hành vẫn trả khi trái phiếu đáo hạn.“Coupon”/”Interest rate”: là phần trăm lãi suất danh nghĩa tín đồ phát hành thực hiện để tính tiền lãi mặt hàng kỳ.“Effective interest rate”: là giá cả sử dụng vốn vay thực tế mà người đi vay phải gánh chịu. Là chi phí thực tế tính vào chi phí tài chính trong kỳ. Thông thường sẽ không giống với lãi suất danh nghĩa vẻ ngoài trên trái phiếu.“Market price”: là cực hiếm của trái phiếu được giao thương mua bán trên thị trường.“Maturity date”: là thời gian đáo hạn của trái phiếu – thời gian người thi công phải thanh toán giao dịch nợ gốc.

Lưu ý: roi người cho vay vốn nhận được là cố kỉnh định. Không phụ thuộc vào vào tình hình hoạt động của bên vạc hành. Cho nên Bonds/Loan notes là phương tiện nợ (“Debt instruments”) 1-1 thuần.

Xem thêm: Betray Là Gì - Meaning Of Word Betray

Scenario 1 (Dec/2015 – Revised)

Phân tích tình huống:

5% loan lưu ý với mệnh giá là $20m: nghĩa là mỗi năm S Co nên trả B teo số chi phí lãi là $20m * 5% = $1m và khi đáo hạn vẫn phải giao dịch theo mức ngân sách premium vẫn thoả thuận. Đây là “Redeemable loan notes” – là chế độ nợ đơn thuần. Cần S teo sẽ đề nghị ghi nhấn “Financial liability”. Còn B teo sẽ buộc phải ghi dìm “Financial assets”/ “Debt instruments”Chi phí thành lập trực tiếp: cần phải ghi ưu đãi giảm giá trị của luật pháp nợ này thay do ghi sút Admin expense. Chi tiêu lãi vay S teo /Thu nhập lãi vay mượn B Co yêu cầu ghi thừa nhận hàng kỳ: sẽ phải tính theo tỷ lệ lãi suất thực tiễn là 8% cụ vì lãi suất danh nghĩa 5%.

(1) Y êu cầu: Xác định ảnh hưởng của thanh toán giao dịch này đến BCTC dứt vào 30.June.2015 của S Co?

Số dư vào đầu kỳ của Loan lưu ý (Financial Liability): $18m – $0.5m= $17.5mChi chi phí lãi vay vào kỳ: $17.5m * 8% = $1.4mSố dư thời điểm cuối kỳ của Loan lưu ý (Liability): $17.5m + $1.4m – $1m = $17.9m