Lưu Chuyển Tiền Tệ Là Gì

     

Báo cáo lưu giao dịch chuyển tiền tệ (CFS) là một báo cáo tài thiết yếu tóm tắt số lượng tiền và các khoản tương đương tiền vào cùng ra của một công ty. Vậy luật về report lưu giao dịch chuyển tiền tệ được quy định như vậy nào. Bài viết dưới đây của dụng cụ Dương Gia vẫn đi vào tìm hiểu các luật pháp liên quan để giúp người đọc nắm rõ hơn về báo cáo lưu chuyển tiền tệ nêu trên.

Bạn đang xem: Lưu chuyển tiền tệ là gì

*
*

Tư vấn quy định trực tuyến miễn tổn phí qua tổng đài: 1900.6568


1. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì?

– báo cáo lưu chuyển tiền tệ, hoặc báo cáo lưu giao dịch chuyển tiền tệ (CFS), là một report tài bao gồm tóm tắt con số tiền và những khoản tương tự tiền vào và ra khỏi một công ty. Tương tự như report thu nhập, nó cũng đo lường và tính toán hiệu quả hoạt động vui chơi của một công ty trong một khoảng chừng thời gian. Tuy nhiên, nó khác vì nó không dễ bị thao túng bấn bởi thời hạn của những giao dịch không sử dụng tiền mặt.

– Ví dụ: report kết quả vận động kinh doanh bao hàm chi tổn phí khấu hao, không có dòng tiền thực tiễn liên quan. Nó chỉ dễ dàng và đơn giản là sự phân bổ giá cả của một gia sản trong suốt thời hạn sử dụng có ích của nó. Một doanh nghiệp có một trong những khó khăn nhằm lựa chọn phương pháp khấu hao, cách thức này đã điều chỉnh túi tiền khấu hao được report trên report kết quả chuyển động kinh doanh. Phương diện khác, CFS là thước đo dòng tài chính vào cùng ra đích thực không thể thuận tiện thao bí được.

CFS tính toán mức độ một công ty quản lý vị cầm tiền mặt của bản thân mình tốt như thế nào, tức là công ty tạo thành tiền mặt tốt như cố kỉnh nào nhằm trả những nghĩa vụ nợ với tài trợ cho chi phí buổi giao lưu của mình. Là 1 trong trong ba report tài bao gồm chính, CFS bổ sung cập nhật cho bảng bằng vận kế toán và report thu nhập.

Trong nội dung bài viết này, chúng tôi sẽ chỉ cho mình cách cấu trúc của CFS và cách chúng ta cũng có thể sử dụng nó khi phân tích một công ty.

– CFS tính toán mức độ một công ty làm chủ vị vắt tiền mặt của mình, tức là công ty tạo ra tiền mặt tốt như rứa nào. CFS bổ sung cho bảng bằng phẳng kế toán và báo cáo thu nhập. Các thành phần thiết yếu của CFS là tiền mặt từ tía lĩnh vực: chuyển động điều hành, hoạt động đầu tư chi tiêu và hoạt động tài trợ.

– Hai phương thức tính dòng vốn là phương thức trực tiếp và cách thức gián tiếp. Bí quyết sử dụng báo cáo lưu giao dịch chuyển tiền tệ. CFS cho phép các nhà đầu tư hiểu hoạt động của một doanh nghiệp đang hoạt động như cụ nào, tiền của bạn đến từ bỏ đâu và tiền được sử dụng như vậy nào. CFS rất đặc biệt vì nó giúp các nhà chi tiêu xác định liệu một công ty có bền vững về tài bao gồm hay không. Mặt khác, các chủ nợ rất có thể sử dụng CFS để xác minh lượng tiền phương diện sẵn có (gọi là kỹ năng thanh toán) để công ty tài trợ cho ngân sách hoạt rượu cồn và thanh toán các khoản nợ của mình.

– những thành phần chủ yếu của báo cáo lưu giao dịch chuyển tiền tệ là:

+ chi phí từ chuyển động kinh doanh;

+ chi phí từ chuyển động đầu tư;

+ tiền từ chuyển động tài chính;

+ tiết lộ về các chuyển động không sử dụng tiền mặt, thỉnh thoảng được đưa vào khi sẵn sàng theo những nguyên tắc kế toán tài chính được đồng ý chung (GAAP).

+ Điều đặc biệt cần lưu ý là CFS biệt lập với báo cáo kết quả chuyển động kinh doanh và bảng cân đối kế toán bởi vì nó không bao gồm lượng chi phí mặt đến và đi sau đây đã được ghi nhận là lệch giá và chi phí. Bởi đó, tiền phương diện không y như thu nhập ròng rã — trên report kết quả hoạt động kinh doanh, bao gồm doanh thu bán hàng bằng tiền mặt cũng tương tự doanh thu bán sản phẩm theo bề ngoài tín dụng.

+ chi phí từ hoạt động kinh doanh: Các chuyển động điều hành bên trên CFS bao hàm mọi nguồn và việc áp dụng tiền mặt từ hoạt động kinh doanh. Nói phương pháp khác, nó đề đạt lượng tiền phương diện được tạo thành từ các sản phẩm hoặc dịch vụ của công ty.

Nói chung, các thay đổi bằng tiền, các khoản đề xuất thu, khấu hao, hàng tồn kho và các khoản đề nghị trả được bội phản ánh bằng tiền từ hoạt động kinh doanh.

Các vận động điều hành này có thể bao gồm:

+ Thu từ bán hàng hóa và hỗ trợ dịch vụ;

+ thanh toán lãi suất;

+ thanh toán giao dịch thuế thu nhập;

+ những khoản thanh toán giao dịch cho nhà cung ứng hàng hoá và dịch vụ thương mại được thực hiện trong sản xuất;

+ tiền lương và những khoản trả lương cho tất cả những người lao động;

+ thanh toán giao dịch tiền thuê nhà;

+ ngẫu nhiên loại giá cả hoạt cồn nào khác.

Trong trường phù hợp danh mục đầu tư kinh doanh hoặc doanh nghiệp đầu tư, các khoản thu từ việc bán các khoản cho vay, nợ hoặc những công nạm vốn chủ cài cũng được bao hàm vì chính là một chuyển động kinh doanh.

Xem thêm: Gọi Video Trên Facebook Bằng Điện Thoại, Cách Gọi Video Facebook Trên Iphone, Android

– chi phí từ chuyển động đầu tư:

Hoạt rượu cồn đầu tư bao hàm bất kỳ nguồn nào với việc sử dụng tiền phương diện từ các khoản chi tiêu của công ty. Cài hoặc bán một tài sản, những khoản vay cho những nhà cung cấp hoặc dìm từ khách hàng, hoặc ngẫu nhiên khoản thanh toán giao dịch nào tương quan đến vấn đề sáp nhập hoặc mua lại đều được bao gồm trong danh mục này. Nói bắt lại, những biến hóa về thiết bị, gia tài hoặc các khoản đầu tư chi tiêu liên quan mang lại tiền mặt từ đầu tư.

Thông thường, những biến hóa về tiền mặt từ hoạt động đầu tư chi tiêu là một khoản “xuất tiền” bởi vì tiền khía cạnh được sử dụng để sở hữ thiết bị mới, tòa công ty hoặc tài sản ngắn hạn như hội chứng khoán hoàn toàn có thể bán được bên trên thị trường. Mặc dù nhiên, khi một công ty thoái vốn một tài sản, giao dịch được xem là “tiền mặt” để tính toán tiền từ trên đầu tư.

– tiền từ các chuyển động tài chính:

Tiền từ chuyển động tài chính bao hàm các mối cung cấp tiền khía cạnh từ những nhà đầu tư chi tiêu hoặc ngân hàng, cũng như việc sử dụng tiền phương diện trả cho những cổ đông. Thanh toán giao dịch cổ tức, giao dịch thanh toán mua lại cổ phiếu và trả nợ nơi bắt đầu (các khoản vay) được bao gồm trong danh mục này.

Các biến đổi về tiền phương diện từ chuyển động tài trợ là “tiền mặt” khi kêu gọi vốn cùng “chuyển chi phí mặt” lúc trả cổ tức. Do đó, trường hợp một công ty phát hành trái phiếu ra công chúng, thì doanh nghiệp đó sẽ cảm nhận tài trợ bằng tiền mặt. Tuy nhiên, khi trả lãi mang lại trái chủ, công ty đang bớt tiền mặt.

2. Nội dung, cách thức và ý nghĩa:

Có hai phương pháp tính toán luồng: phương thức trực tiếp và phương pháp gián tiếp.

– phương pháp dòng chi phí trực tiếp:

Phương pháp thẳng tổng hợp toàn bộ các loại thu và chi tiền còn mặt khác nhau, bao gồm tiền phương diện trả mang đến nhà cung cấp, tiền mặt nhận của doanh nghiệp và tiền khía cạnh trả lương. Cách thức CFS này tiện lợi hơn đối với các doanh nghiệp lớn rất nhỏ sử dụng phương thức kế toán cửa hàng tiền mặt. Những số liệu này cũng rất có thể được tính bằng phương pháp sử dụng số dư thời điểm đầu kỳ và cuối kỳ của khá nhiều loại tài khoản gia sản và nợ cần trả, đồng thời kiểm soát sự giảm hoặc tăng thuần của những tài khoản. Nó được trình bày một cách 1-1 giản.

– phương thức dòng tiền loại gián tiếp:

Hầu hết những công ty sử dụng phương thức kế toán theo đại lý dồn tích, vào đó doanh thu được ghi dấn khi thu được chứ không hẳn khi nhận. Điều này gây ra sự khác hoàn toàn giữa các khoản thu nhập ròng và chiếc tiền thực tiễn vì ko phải toàn bộ các giao dịch thanh toán về thu nhập cá nhân ròng trên báo cáo kết quả vận động kinh doanh đều tương quan đến những khoản mục tiền mặt thực tế. Vì chưng đó, các khoản mục tuyệt nhất định phải được reviews lại khi giám sát dòng chi phí từ chuyển động kinh doanh.

Với phương pháp gián tiếp, dòng tài chính được tính bằng phương pháp điều chỉnh thu nhập cá nhân ròng bằng phương pháp cộng hoặc trừ những khoản chênh lệch phát sinh từ các giao dịch không sử dụng tiền mặt. Những khoản mục không phải tiền phương diện hiển thị vào những đổi khác đối với gia tài và nợ bắt buộc trả của bạn trên bảng phẳng phiu kế toán trường đoản cú kỳ này quý phái kỳ khác. Bởi đó, kế toán của bạn sẽ khẳng định các khoản tăng và giảm tài khoản gia tài và nợ cần trả cần phải thêm lại hoặc loại bỏ khỏi số liệu thu nhập cá nhân ròng, để xác định dòng chi phí vào hoặc ra thiết yếu xác. Những chuyển đổi trong các khoản buộc phải thu (AR) trên bảng bằng vận kế toán tự kỳ kế toán tài chính này sang trọng kỳ kế toán tiếp theo sau phải được phản ảnh trong cái tiền. Giả dụ AR giảm, điều này ngụ ý rằng các tiền mặt hơn đang vào công ty từ những người sử dụng thanh toán bằng thông tin tài khoản tín dụng của mình — số chi phí AR giảm kế tiếp sẽ được cùng vào thu nhập ròng.

Nếu AR tăng trường đoản cú kỳ kế toán tài chính này sang kỳ kế toán tài chính tiếp theo, thì số chi phí tăng đề nghị được khấu trừ khỏi các khoản thu nhập ròng vì mặc dù số tiền được trình diễn trong AR là lệch giá nhưng chúng chưa hẳn là tiền mặt.

Mặt khác, sự tăng thêm hàng tồn kho báo cho biết rằng một công ty đã bỏ ra nhiều tiền hơn để mua nhiều vật liệu hơn. Giả dụ hàng tồn kho được giao dịch bằng chi phí mặt, thì phần tăng giá trị của sản phẩm tồn kho được trừ vào thu nhập ròng.

Lượng hàng tồn kho giảm sẽ tiến hành cộng vào các khoản thu nhập ròng. Nếu hàng tồn kho được sở hữu theo thủ tục tín dụng, thì sự gia tăng các khoản phải trả sẽ xảy ra trên bảng phẳng phiu kế toán và số tiền tăng từ thời điểm năm này sang năm khác sẽ được cộng vào thu nhập ròng.

Xem thêm: #1 : Macro Pubg Là Gì ? Hướng Dẫn Tải Và Sử Dụng Macro Pubg Chi Tiết Nhất

Logic giống như cũng đúng đối với các khoản thuế nên trả, tiền lương buộc phải trả và bảo hiểm trả trước. Trường hợp thứ gì đó đã được trả hết, thì phần chênh lệch về quý hiếm còn nợ từ năm này sang năm khác buộc phải được trừ vào các khoản thu nhập ròng. Nếu vẫn còn nợ một khoản, thì bất kỳ khoản chênh lệch làm sao sẽ nên được cộng vào thu nhập ròng.